International Professional Practices Framework
Am 1. Januar 2009 ist das International Professional Practices Framework (IPPF) des Institute of Internal Auditors (IIA) in Kraft getreten. Das IPPF ist die strukturelle Grundlage für die Tätigkeit der Internen Revision und stellt die Weiterentwicklung des Professional Practices Framework (PPF) dar. Es ist das Ergebnis sorgfältiger Untersuchungen, Diskussionen und Überlegungen zu den grundlegenden Prinzipien der Internen Revision.
Damit Internen Revisoren jederzeit ein angemessenes IPPF zur Verfügung steht, ist ein zeitnaher, strenger Review-Prozess notwendig. Mindestens alle drei Jahre wird daher das IPPF gesamthaft überprüft sowie bei Erfordernis angepasst und aktualisiert.
Kategorie 1: Verbindlich
Die Einhaltung der Definition der Internen Revision, des Code of Ethics und der IIA-Standards ist für alle Mitglieder des IIA und damit für alle Mitglieder des SVIR verbindlich.
Definition der Internen Revision
Die Definition der Internen Revision beschreibt deren grundlegenden Zweck, deren Eigenschaften sowie deren Aufgabenbereich.
Ethikkodex
Der Zweck des Code of Ethics liegt in der Förderung einer ethischen Kultur innerhalb der Internen Revision. Er beschreibt Prinzipien und Erwartungen hinsichtlich des Verhaltens Einzelner oder der Organisation bei der Durchführung von Revisionsaufträgen.
IIA-Standards (Stand 1.1.2011)
Per 1.1.2011 wurden verschiedene Änderungen der Standards in Kraft gesetzt. Details siehe dazu das Track Change File (nur in Englisch).
Die Standards bieten eine Wegleitung bei der Durchführung von Revisionsaufträgen. Attribute-Standards beschreiben die Eigenschaften von Organisationen und Individuen, die Aufgaben der Internen Revision wahrnehmen. Performance-Standards beschreiben die Tätigkeitsfelder der Internen Revision und bieten Qualitätskriterien, mit denen die Dienstleistungen der Internen Revision bewertet werden können. Die Implementation-Standards behandeln geeignete Möglichkeiten, die Attribute- und Performance-Standards anzuwenden. Im Rahmen der Überarbeitung des IPPF 2009/2011 wurden die Standards mit präzisierenden Erläuterungen ergänzt und um neun neue Standards (2009: 6; 2011: 3)erweitert. 2011 wurden jedoch auch zwei Standards aufgehoben. Für ein richtiges Verständnis und eine richtige Anwendung sind sowohl die Beschreibungen als auch die Erläuterungen der Standards zu berücksichtigen.
Kategorie 2: Ausdrücklich empfohlen
Die Berücksichtigung und Einhaltung der Positionspapiere, der praktischen Ratschläge sowie der Praxisleitfäden wird ausdrücklich empfohlen, ist jedoch nicht verpflichtend.
Positionspapiere (Position Papers - nur in Englisch)
Die Positionspapiere bieten interessierten Parteien ein Verständnis über bedeutende Governance-, Risikomanagement- oder Interne Steuerungs- und Kontroll-Themen und beschreiben entsprechende Rollen sowie Verantwortlichkeiten der Internen Revision. Bisher hat das IIA zwei Positionspapiere veröffentlicht.
Praktische Ratschläge (Practice Advisories - den SVIR-Mitgliedern im internen Bereich als Download zugänglich)
Die Praktischen Ratschläge bieten eine prägnante, zeitnahe Wegleitung, die Interne Revisoren bei der Anwendung der Definition, des Code of Ethics sowie der IIA-Standards unterstützt. Zudem fördern sie Best Practices. Jedoch bieten sie keine detaillierten Prozesse und Verfahren.
Praxisleitfäden (Practice Guides - nur in Englisch - den SVIR-Mitgliedern im Internen Bereich als Download zugänglich)
Die Praxisleitfäden bieten eine detaillierte Wegleitung für die Durchführung von Revisionsaufträgen. Sie beinhalten detaillierte Prozesse und Verfahren, wie zum Beispiel Instrumente, Methoden, Programme oder Schritt-für-Schritt-Ansätze einschliesslich Ergebnisbeispiele. Die Praxisleitfäden sind nur in Englisch erhältlich.